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  复杂汽贸集团股份无限公司关于上海证券买卖所对公司业绩预亏事项问询函的答复通知布告

  本公司董事会及全体董事包管本通知布告内容不具有任何虚假记录、误导性陈述或者严重脱漏,并对其内容的实在性、精确性和完整性承担个体及连带义务。

  复杂汽贸集团股份无限公司(以下简称“公司”或“本公司”或“复杂集团”)于 2019 年1月 30日收到上海证券买卖所(以下简称“上交所”)上市公司监管一部《关于对复杂汽贸集团股份无限公司业绩预亏事项的问询函》(上证公函【2019】0211号),以下简称“问询函” ), 现对问询函相关问题答复如下:

  一、主停业务环境

  1.公司2018年三季报披露归属于上市公司股东的净利润为-2.34亿元,与本次披露预亏金额差额较大。同时,业绩预告显示,因为销车数量的削减,公司全年运营收入大幅下降,但运营成本大幅上升。请公司:(1)弥补披露导致公司吃亏的具体缘由及对应的吃亏金额;(2)连系同业业环境,阐发惹起公司第四时度业绩呈现大额吃亏的次要要素;(3)连系公司收入成本确认的会计政策,以及主停业务收益确认模式,申明停业收入大幅下降同时运营成本大幅上升的具体缘由及合理性;(4)连系公司营业特点、收入确认、成本费用形成、资产减值等要素,细致申明演讲期内各季度特别是第四时度利润波动的缘由及合理性。请公司年审会计师事务所颁发明白看法。

  (1)弥补披露导致公司吃亏的具体缘由及对应的吃亏金额

  公司2018年估计停业收入为430亿元摆布,较上年同期削减274亿元;估计毛利1.88亿元摆布,较上年同期削减63亿元;估计本年资产减值15亿,较上年同期添加13亿元;估计财政费用20亿元摆布,较上年同期添加2.91亿元。

  因为演讲期内公司资金严重采购量资金不足严峻影响公司发卖及采购,2018年度公司实现销量25.44万辆,较上年同期削减22.73万辆。同时公司急于将现有库存变现,部门库龄较长车辆折价发卖。因公司采购量不足,未告竣厂家年度内各项查核目标,无法足额取得厂家优惠政策和返利支撑,导致停业成本上升毛利下降。2018年整车毛利-28.90亿元,较上年同期削减51.13亿元。公司各大品牌毛利都有分歧程度下降。例如:一汽公共品牌2018年度毛利为-3.95亿元,较上年同期削减5.03亿元;五菱品牌2018年度毛利为-1.94亿元,较上年同期削减4.35亿元;奔跑品牌2018年度毛利为1.60亿元,较上年同期削减4.07亿元;一汽丰田品牌2018年度毛利为-2.21亿元,较上年同期削减4.03亿元;上海公共品牌2018年度毛利为-2.55亿元,较上年同期削减2.96亿元。售后及其他营业收入75.09亿元,较上年同期削减16.99亿元。售后及其他营业毛利31.10亿元,较上年同期削减11.82亿元。同时公司本年通过措置股权和措置资产的体例措置子公司18家,出售公司本年归并收入18亿元,较上年全年削减17亿元。

  公司在2018年度末按照《企业会计原则第8号逐个资产减值》、《会计监管风险提醒第8号逐个商誉减值》相关划定,对各项资产进行减值测试。估计计提减值预备15.19亿元,别离对以下资产计提减值预备:金融营业应收款子坏账预备9.76亿元、商誉减值预备4.43亿元、存货贬价预备1亿元。具体构成缘由及计提方式详见“二、计提资产减值预备环境”。

  公司在2018年度因资金严重导致融资金额下降融资成本上升,财政费用较上年同期添加2.91亿元。

  (2)连系同业业环境,阐发惹起公司第四时度业绩呈现大额吃亏的次要要素

  从汽车行业全体数据来看,2018年度是20年来初次销量下滑,我国汽车产销别离为2,780.92万辆和2,808.06万辆,同比下降4.16%和2.76%。从乘用车月度产量数据上能够看到,下滑是从下半年起头的。不同次要是出在11月上,11月份和客岁同期比拟削减了73万量,占全年产量的2.6%,几乎和全年的下滑相当。

  从公司本身数据来看,公司2017年度平均每季度实现停业收入176亿元。2018年度第一季度实现停业收入141.23亿元,第二季度实现停业收入129.90亿元,第三季度实现停业收入98.73亿元,第四时度实现发卖收入59.67亿元。公司在前三季度仍然在勤奋追逐厂家各项使命方针,勤奋争取更大程度的拿到厂家各项支撑。但第四时度愈加严峻的资金环境以及全体市场行情的下落导致本季度发卖环境急剧恶化,在年终厂家确认打消本年度大部门优惠和返利。间接导致停业成本上升毛利下降。

  (3)连系公司收入成本确认的会计政策,以及主停业务收益确认模式,申明停业收入大幅下降同时运营成本大幅上升的具体缘由及合理性

  汽车经销店的收入形成次要包罗购销整车收入、增值办事收入及维修办事收入;成本形成次要包罗整车采购成本,备件及人工成本。

  返利次要是指汽车出产商按照本公司发卖其产物的规模按照购销合同、和谈等而逐渐赐与的优惠或奖励。汽车出产商供给的返利不采纳间接现金体例,而是表现为下一期采购价钱上的优惠。按照汽车出产商确认的时间及返利性质的分歧,本公司的返利形式次要可分为发卖返利、建店返利及告白返利等。

  发卖返利是指汽车出产商按期按照经销商的采购环境和事后划定的商务政策赐与经销商的奖励。汽车经销商与汽车出产商每年签订商务政策,确定固定的返利金额或比率,并按照采购车辆的数量或金额计较出应获得的发卖返利。凡是,当期的发卖返利通过经销商鄙人一期采购时间接从采购价款中扣除的体例领取。公司将获得的发卖返利冲减存货成本或发卖成本,返利对应的利润通过汽车的逐步发卖而实现。

  公司2018年度停业收入为430亿元,较上年同期下降40%;停业成本为427亿元,较上年同期下降33%。停业收入下降比例大于停业成本下降比例。公司整车大幅下降,未告竣厂家年度使命方针,无法足额取得厂家优惠政策和返利支撑。因为行业特点,汽车出产商供给的返利是公司经停业绩的主要构成部门。导致停业成本上,整车毛利下降。公司整车发卖下降导致安全办事和金融办事收入下降,安全、金融办事毛利下降6.98亿元。

  (4)连系公司营业特点、收入确认、成本费用形成、资产减值等要素,细致申明演讲期内各季度特别是第四时度利润波动的缘由及合理性

  汽车经销店的利润形成次要包罗购销差价、返利、增值办事利润及维修办事利润;成本形成次要包罗采购成本、固定资产折旧、地盘利用权摊销及日常营运费用。

  返利次要是指汽车出产商按照本公司发卖其产物的规模按照购销合同、和谈等而逐渐赐与的优惠或奖励。汽车出产商供给的返利不采纳间接现金体例,而是表现为下一期采购价钱上的优惠。

  公司2018年度实现整车收入35.22亿元,售后办事收入48.64亿元,其他收入26.45亿元。

  2018年度第一季度实现停业收入141.23亿元,第二季度实现停业收入129.90亿元,第三季度实现停业收入98.73亿元,第四时度实现发卖收入59.67亿元。公司在前三季度还在勤奋追逐厂家各项使命方针,勤奋争取更大程度的拿到厂家各项支撑。但第四时度愈加严峻的资金环境以及全体市场行情的下落导致本季度发卖环境急剧恶化,在年终厂家确认打消本年度大部门优惠和返利。间接影响停业成本上升毛利下降。按照本公司财政轨制,公司按年度对各项资产进行减值测试,同时连系中国证券监视办理委员会在2018年11月16日发布的《会计监管风险提醒第8号逐个商誉减值》,在演讲期末一次性计提减值预备15亿元。连系以上缘由导致公司在第四时度呈现大额吃亏。

  会计师事务所看法:

  2018年度审计工作正在严重的进行过程中,上述事项,会计师正在核实过程中,期待审计演讲定稿后确认。

  2.业绩预告显示,公司呈现融资坚苦,流动资金严峻不足,财政费用添加。请公司弥补披露,演讲期内公司各项融资渠道、融资金额及其资金成本,并申明导致财政费用上升的具体缘由。请公司年审会计师事务所颁发明白看法。

  演讲期内各项融资渠道、融资金额及其资金成本具体环境如下:

  公司演讲期内财政费用形成明细如下:

  由上表能够看出,公司财政费用上升次要是因为演讲期内资金严重,融资成本上升所致,此中对付单据贴现收入较上年同期增加5.02亿元。

  会计师事务所看法:

  2018年度审计工作正在严重的进行过程中,上述事项,会计师正在核实过程中,期待审计演讲定稿后确认。

  3.请公司连系前述环境,申明公司呈现严重运营和财政变化的时点,能否及时履行了响应的消息披露权利,并充实提醒相关风险。

  因为前述缘由,在2018年会计年度竣事后,公司及时汇总相关数据,测算出2018年度估计吃亏的结论,于2019年1月31日披露了业绩预告(通知布告编号2019-002),并提醒了相关风险。

  4.请连系现阶段公司环境,弥补披露公司针对业绩巨额吃亏已采纳及拟采纳的处理方案及应对办法,并充实揭示相关风险。

  针对公司业绩吃亏的环境,对内公司积极加速资产盘活,实现轻资产运营;对品牌代办署理、收集分布、营业布局进行调整,对没有成长前景的品牌进行裁减,尽快采纳关停并转等办法止损,坚定杜绝呈现吃亏店面;转型升级,积极推进新型营业的开展;优化办理架构,落实方针办理义务制,向办理要效益。

  对外积极整合外部资本,公司不放弃在恰当的机会引进计谋投资者,劣势互补,有益于公司将来的转型升级。

  上述办法的落实具有不确定性,请投资者留意风险。

  二、计提资产减值预备环境

  5.业绩预告显示,公司计提商誉、存货贬价、金融告贷坏账、应收账款坏账等资产减值预备,影响2018年度业绩。请公司弥补披露:(1)本次计提的商誉减值预备、存货贬价预备、金融告贷坏账预备、应收账款坏账预备的具体金额、根据、确认时点及计提金额的合理性,相关会计估量判断和会计处置能否合适《企业会计原则》的划定;(2)能否具有通过计提大额商誉减值预备、存货贬价预备、金融告贷坏账预备、应收账款坏账预备等对当期财政报表进行不妥亏损办理的景象。请公司年审会计师事务所颁发明白看法。

  (1)本演讲期末计提各项资产减值预备环境如下表:

  公司按照《企业会计原则第8号逐个资产减值》、《会计监管风险提醒第8号逐个商誉减值》相关划定计提减值预备,于年度结束资产欠债表日一次性计提。

  ①商誉减值预备

  公司在本演讲期末商誉账面价值11.68亿元, 2018岁暮计提商誉减值预备4.43亿元。公司按照《企业会计原则第8号逐个资产减值》、《会计监管风险提醒第8号逐个商誉减值》相关划定计提减值预备,商誉减值测试方式与积年连结分歧。

  公司商誉全数为企业归并构成,资产欠债表日对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试。比力其账面价值与可收回金额,如可收回金额低于账面价值的,减值丧失金额起首抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值,再按照资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。

  公司以相关汽车专卖店作为资产组,汽车专卖店的可收回金额按照估计将来现金流量的现值确定。此中有部门专卖店2018岁暮净资产已为负,同时本年净利润吃亏。连系近年汽车行业市场低迷合作激烈,公司本身资金严重等情况影响,公司估量响应店面在将来现金流变化可能性不大,因而初步判断响应资产组具有减值迹象,预估商誉减值预备4.43亿元。公司礼聘外部评估机构对严重及复杂的商誉减值进行评估,最终金额需期待相关评估成果确定后才能精确计较。

  ②存货贬价预备

  公司在本演讲期末存货余额为34.83亿元,资产欠债表日拟计提存货贬价预备1亿元。本公司按照存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量。于资产欠债表日对按分歧品牌分歧型号的单类存货能否陈旧和畅销、可变现净值能否低于存货成本进行从头估量。本年度公司因资金严重,采购量大幅削减,公司残剩库存多为畅销车辆。演讲期末公司整车库存余额23.97亿元,此中12.84亿元库存库龄跨越三个月,根据积年发卖经验,这部门库具有期后发卖时具有减值风险,资产欠债表日公司经初步估算计提存货贬价预备1亿元。

  ③金融告贷坏账预备

  公司在本演讲期末其他应收款43.35亿元,此中金融告贷8.85亿元,持久应收款19.74亿元, 2018年年度结束资产欠债表日拟计提坏账预备8.62亿元。公司计提坏账预备的相关风险模子是按照公司本身营业特征设想的,公司自上市以来不断利用该模子进行相关资产坏账预备的计提。该风险模子对于金融欠款按照购车客户欠款的清欠流程、期后还款、期后新增欠款、清欠现状以及响应的风险程度分歧,将应收小我购车客户欠款的余额划分成若干分歧的风险品级。按照每个品级的风险分歧,本公司办理层别离估量响应发生减值的概率,通过参考以往各个风险品级发生丧失的汗青经验,对于各个分歧的风险品级别离制定分歧的坏账预备计提比例,据此计提坏账预备。

  公司本年因资金严重,加快金融欠款清理工作。尽快推进司法法式历程,加大清收力度,将曾经收回典质车辆进行出售变现,变现款不足了偿告贷部门构成本公司丧失,此类型欠款对应金额将计提100%的坏账预备。针对金融告贷坏账预备金额的相关计较仍在进行中,请以最终通知布告为准。

  ④应收账款坏账预备

  公司在本演讲期末应收账款9.6亿元,2018年年度结束资产欠债表日拟计提坏账预备1.06亿元。公司计提坏账预备政策与上述金融告贷不异,积年均采用安永会计师事务所设想的风险评估品级模子。

  (2)由上述可见,公司会计估量和会计政策与上年比拟连结一惯性,公司不具有通过计提大额商誉减值预备、存货贬价预备、金融告贷坏账预备、应收账款坏账预备等对当期财政报表进行不妥亏损办理的景象。

  会计师事务所看法:

  2018年度审计工作正在严重的进行过程中,上述事项,会计师正在核实过程中,期待审计演讲定稿后确认。

  三、非经常性损益环境

  6.业绩预告显示,公司2018年通过措置子公司、措置固定资产发生非经常性损益110,000万元。请公司分项列示上述子公司、固定资产名称、措置时间、收益金额,并连系公司演讲期内姑且通知布告披露环境,申明公司能否就上述事项履行了响应审议法式及披露权利。

  措置子公司、资产环境统计表

  上述子公司、资产的措置公司履行了响应的审议法式及披露权利。

  7.公司于2018年11月15日召开董事会,审议通过将2018年度审计机构由安永华明会计师事务所(特殊通俗合股)(以下简称安永)变动为立信会计师事务所(特殊通俗合股),请公司弥补披露:(1)变动年审会计师的缘由;(2)前期安永对公司进行2018年度审计工作的具体进展、沟通的环节审计事项等,以及公司与安永能否具有对相关审计事项看法不分歧的环境。

  (1)考虑公司营业成长和更好的推进审计工作的开展,经分析评估,公司变动立信会计师事务所(特殊通俗合股)为公司2018年度财政演讲及内部节制审计机构;(2)不具有相关审计事项看法不分歧的环境。

  公司指定消息披露媒体为上海证券买卖所网站()和《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》。相关公司的消息均以在上述媒体登载的内容为准,敬请泛博投资者关心公司通知布告,留意投资风险。

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